|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Audit Finding |
Auditee's Comment & Cause |
Conclusion For Improvement |
Follow up detail |
|
|
เนื่องจากขออนุญาตทำงานล่วงเวลาทางวาจา และไม่ได้บันทึกเหตุผลการขอทำงานล่วงเวลาในแบบฟอร์ม |
ผู้จัดการสหกรณ์จะทบทวนขั้นตอนการขออนุมัติทำล่วงเวลา
และการขอเบิกค่าล่วงเวลา รวมทั้งแบบฟอร์มการขอทำ/
ขอเบิกค่าล่วงเวลา โดยจัดทำเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อเป็น
แนวทางในการทำงาน |
จากการติดตามผล พบว่า ผู้จัดการสหกรณ์มีการปรับปรุงแบบฟอร์ม |
|
|
การทำล่วงเวลา โดยแบ่งเป็น 2 กรณี คือ |
|
|
-ใบขออนุญาตทำล่วงเวลา จะเป็นการแจ้งและขออนุญาตทำล่วงเวลา |
|
|
|
|
ซึ่งอนุมัติโดยประธานสหกรณ์ |
|
|
-ใบขอแจ้งการทำงานล่วงเวลา จะสรุปการทำล่วงเวลาเดือนละ 1 ครั้ง |
|
|
อนุมัติโดยประธานสหกรณ์ จากนั้นส่งให้ฝ่ายการเงิน (FN) เพื่อคำนวณค่าล่วงเวลา |
|
|
|
|
ทั้งนี้ อยู่ระหว่างการจัดทำคู่มือการขออนุมัติทำล่วงเวลาและการขอเบิก |
|
|
ค่าล่วงเวลา คาดว่าจะเสร็จภายในเดือน เม.ย. 24 |
|
|
( Not Close ครั้งที่ 1 ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Audit Finding |
Auditee's Comment & Cause |
Conclusion For Improvement |
Follow up detail |
|
|
ผู้จัดการสหกรณ์แจ้งว่าเดิมการลงทุนทางคณะกรรมการ
สหกรณ์พิจารณางบการเงินของบริษัทที่ทำการลงทุน
5 ปี และทางคณะกรรมการขาดความเข้าใจกฎหมาย
ที่เกี่ยวข้อง จึงทำให้มีการลงทุนหุ้นกู้ในอันดับ BBB+ |
ผู้จัดการสหกรณ์ควรพิจารณาดำเนินการ ดังนี้
- แจ้งคณะกรรมการที่เกี่ยวข้องในการอนุมัติลงทุน
รับทราบถึงข้อกฎหมาย และบทกำหนดโทษ
- จัดทำแนวทางสรุป ขั้นตอนการขออนุมัติการ
ลงทุนเพื่อเป็นแนวทางในการทำงานต่อไป |
จากการติดตามผล มีข้อสรุปดังนี้ |
|
|
-ประธานสหกรณ์มีการชี้แจงประกาศคณะกรรมการพัฒนาการ |
|
|
สหกรณ์แห่งชาติ เรื่อง ข้อกำหนดการฝากหรือลงทุนอย่างอื่นของ |
|
|
สหกรณ์ พ.ศ. 2563 ข้อ 3(6) ให้คณะกรรมการรับทราบ ในที่ประชุม |
|
|
สหกรณ์ฯเมื่อวันที่ 28/2/67 และจะยึดปฏิบัติตามข้อกฎหมาย |
|
|
ดังกล่าวโดยไม่ได้จัดทำขั้นตอนการขอลงทุนเป็นลายลักษณ์อักษร |
|
|
-จากการตรวจสอบการลงทุนในหุ้นกู้ พบว่า ตั้งแต่วันที่ 23/2/66 |
|
|
|
|
|
|
เป็นต้นมา สหกรณ์ไม่ได้นำเงินไปลงทุนในหุ้นกู้ที่มีอันดับความน่า |
|
|
|
|
เชื่อถือต่ำกว่า A- เช่น วันที่ 31/1/67 สหกรณ์นำเงินไปลงทุนซื้อ |
|
|
หุ้นกู้จาก บ.ทรู คอร์เปเรชั่น จำกัด (มหาชน) จำนวน 5,000,000 |
|
|
บาท อัตราดอกเบี้ย 4.20% มีอันดับความน่าเชื่อถือ A+ |
|
|
( Close ครั้งที่ 1 ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Audit Finding |
Auditee's Comment & Cause |
Conclusion For Improvement |
Follow up detail |
|
|
เนื่องจากปกติจะขออนุมัติผ่านทาง Line ก่อนหากเร่งด่วน
จากนั้นจะนำเข้าที่ประชุมอีกครั้งภายหลัง แต่กรณีข้างต้น
ไม่พบหลักฐานการอนุมัติทาง Line (ไม่ได้จัดเก็บไว้)
และเป็นการลงทุนที่พิจารณาในช่วงเดือน ธ.ค. 22 ซึ่งใน
เดือน ธ.ค. มีการประชุมใหญ่แต่ไม่มีวาระพิจารณาในเรื่อง
การลงทุน จึงทำให้ไม่ได้ขออนุมัติการลงทุน |
ผู้จัดการสหกรณ์ควรพิจารณาดำเนินการ ดังนี้
- แจ้งคณะกรรมการที่เกี่ยวข้องในการอนุมัติลงทุน
รับทราบถึงข้อกฎหมาย และบทกำหนดโทษ
- จัดทำแนวทางสรุป ขั้นตอนการขออนุมัติการ
ลงทุนเพื่อเป็นแนวทางในการทำงานต่อไป |
จากการติดตามผล มีข้อสรุปดังนี้ |
|
|
-ประธานสหกรณ์มีการชี้แจงประกาศคณะกรรมการพัฒนาการ |
|
|
สหกรณ์แห่งชาติ เรื่อง ข้อกำหนดการฝากหรือลงทุนอย่างอื่นของ |
|
|
สหกรณ์ พ.ศ. 2563 ข้อ 3(6) ให้คณะกรรมการรับทราบ ในที่ประชุม |
|
|
สหกรณ์ฯเมื่อวันที่ 28/2/67 และจะยึดปฏิบัติตามข้อกฎหมายดังกล่าว |
|
|
ทั้งนี้ไม่ได้จัดทำขั้นตอนการขอลงทุนเป็นลายลักษณ์อักษร |
|
|
-จากการตรวจสอบการขออนุมัติการลงทุน เช่น วันที่ 31/1/67 สหกรณ์ |
|
|
|
|
|
|
นำเงินไปลงทุนซื้อหุ้นกู้จาก บ.ทรู คอร์เปเรชั่น จำกัด (มหาชน) จำนวน |
|
|
|
5,000,000 บาท อัตราดอกเบี้ย 4.20% Rating A+ ซึ่งผ่านการอนุมัติ |
|
|
|
จากคณะกรรมการสหกรณ์ เมื่อวันที่ 18/1/67 (ช่องทางไลน์) |
|
|
|
|
( Close ครั้งที่ 1 ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Audit Finding |
Auditee's Comment & Cause |
Conclusion For Improvement |
Follow up detail |
|
|
เนื่องจากเจ้าหน้าที่สหกรณ์ไม่ทราบว่าสมาชิก(คนที่3)
ที่ลาออกติดภาระค้ำประกันอยู่ และต่อมาสมาชิกที่กู้
ลาออกโดยไม่ได้แจ้งล่วงหน้า เงินค่าหุ้นที่เหลืออยู่ไม่
เพียงพอชำระหนี้คงค้าง จึงทำให้ผู้ค้ำประกัน 2 คนและ
กองทุนเสริมสร้างความมั่นคงรับภาระหนี้แทนในส่วน
ของผู้ค้ำประกันคนที่ 3 |
ผู้จัดการสหกรณ์พิจารณาดำเนินการ ดังนี้
- Set ระบบแจ้งเตือนรายละเอียดภาระค้ำประกันเมื่อ
สมาชิกขอลาออก เพื่อป้องกันหลักประกันบกพร่อง
- กำหนดขั้นตอนกรณีพบหลักประกันบกพร่องให้
ชัดเจน |
จากการติดตามผล มีข้อสรุปดังนี้ |
|
|
-มีการปรับปรุงระบบสหกรณ์ คือ กรณีสมาชิกแจ้งลาออกแต่หาก |
|
|
สมาชิกมีภาระติดค้ำประกันเงินกู้ให้เพื่อนสมาชิกท่านอื่นอยู่ ระบบ |
|
|
สหกรณ์จะแจ้งเตือนข้อความ ดังนี้ |
|
|
"ไม่พบข้อมูลรหัสสมาชิก xxxxxx ที่มีสิทธิลาออก" สมาชิกต้อง |
|
|
ดำเนินการแก้ไขหลักประกันให้เรียบร้อยก่อนจึงจะสามารถลาออก |
|
|
และรับเงินค่าหุ้นคืนได้ (ถ้ามี) |
|
|
|
|
|
|
-กรณีพบหลักประกันบกพร่อง ผู้จัดการจะสหกรณ์แจ้งว่าไม่ได้ |
|
|
|
ทบทวนขั้นตอนเนื่องจากเห็นว่าหากระบบสหกรณ์ที่แจ้งเตื่อนภาระ |
|
|
|
ค้ำประกันได้ เป็นจุดที่สามารถป้องกันได้ระดับหนึ่ง แต่หากมีเหตุที่ |
|
|
|
|
หลักประกันบกพร่อง คือ ผู้ค้ำหนีไปโดยไม่ลาออกก่อน ผู้ค้ำประกัน |
|
|
ที่เหลืออยู่ 2 คนจะต้องเป็นผู้รับภาระแทนหากผู้ขอสินเชื่อไม่ชำระหนี้ |
|
|
ซึ่งได้แจ้งให้ผู้ขอสินเชื่อและผู้ค้ำประกันทราบชัดเจนแล้วตั้้งแต่ตอน |
|
|
สมาชิกมาขอยื่นขอสินเชื่อ |
|
|
-จากการตรวจสอบข้อมูล ช่วงเวลาตั้งแต่ 1/10/66-13/3/67 |
|
|
ยังไม่พบสมาชิกที่หนีชำระหนี้ และไม่พบสมาชิกที่ติดค้ำประกันที่หนี้ไป |
|
|
ด้วยเช่นกัน |
|
|
|
|
|
( Close ครั้งที่ 1 ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Audit Finding |
Auditee's Comment & Cause |
Conclusion For Improvement |
Follow up detail |
|
|
เนื่องจากปกติของเยี่ยมจัดซื้อโดยเจ้าหน้าที่สหกรณ์
แต่ในพื้นที่ กทม. บางครั้งไม่สะดวกในการจัดซื้อ/
จัดส่ง จึงให้พื้นที่กรุงเทพฯจัดซื้อของเองแล้วนำเงิน
มาเบิก |
สหกรณ์ฯจะดำเนินการ ดังนี้
- คณะกรรมการฝ่ายประชาสัมพันธ์และกฎหมายจะ
พิจารณาช่องทางการประชาสัมพันธ์ข่าวสาร
สวัสดิการต่างๆ ให้ครอบคลุมสมาชิกเพื่อประโยชน์
ของสมาชิกทั้งพื้นที่ SRC/BKK/นอกบัญชี
- พิจารณาทบทวนระเบียบฯการให้ค่าเยี่ยมไข้ของ
สมาชิกพื้นที่ BKK |
จากการติดตามผล พบว่า |
|
|
-คณะกรรมการฝ่ายประชาสัมพันธ์และกฎหมายรับทราบ และมีการ |
|
|
ปรับปรุงช่องทางในการแจ้งข่าวสารต่างๆ ให้สมาชิกรับทราบบนหน้า |
|
|
Web Lion (Intranet) โดย Slide Update ข่าวสารใหม่ๆ (ตามภาพ) |
|
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-อยู่ระหว่างการพิจารณาทบทวนระเบียบฯการให้ค่าเยี่ยมไข้ของสมาชิก |
|
|
พื้นที่ BKK และ SRC |
|
|
|
|
|
|
|
( Not Close ครั้งที่ 1 ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Audit Finding |
Auditee's Comment & Cause |
Conclusion For Improvement |
Follow up detail |
|
|
เนื่องจากทางสหกรณ์ประสานให้หน่วยงาน HR(SRC) ส่ง Mail แต่ตกหล่นการเลือกรายชื่อของพื้นที่ BKK
|
คณะกรรมการฝ่ายประชาสัมพันธ์และกฎหมายจะ
พิจารณาช่องทางการประชาสัมพันธ์ข่าวสาร
สวัสดิการต่างๆ ให้ครอบคลุมสมาชิกเพื่อประโยชน์
ของสมาชิกทั้งพื้นที่ SRC/BKK/นอกบัญชี |
จากการติดตามผล พบว่า คณะกรรมการฝ่ายประชาสัมพันธ์และกฎหมาย |
|
|
รับทราบ และมีการปรับปรุงช่องทางในการแจ้งข่าวสารต่างๆ ให้สมาชิก |
|
|
รับทราบบนหน้า Web Lion (Intranet) โดย Slide Update ข่าวสาร |
|
|
|
|
ใหม่ๆ (ตามภาพ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( Close ครั้งที่ 1 ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Audit Finding |
Auditee's Comment & Cause |
Conclusion For Improvement |
Follow up detail |
|
|
เนื่องจากไม่ได้ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลก่อนนำ
เสนอในที่ประชุมสหกรณ์ |
ผู้จัดการสหกรณ์จะกำหนดให้มีการตรวจสอบความ
ถูกต้องของข้อมูลสรุปการรับ-จ่ายเงิน ก่อนนำเสนอ
ในที่ประชุมคณะกรรมการตามที่กำหนดไว้ใน
ระเบียบฯ กรณีพบข้อผิดพลาดภายหลังควรแก้ไข
ให้ถูกต้อง |
จากการติดตามผล พบว่า สหกรณ์จะจัดให้มีทะเบียนคุมเงินกองทุน |
|
|
ของสหกรณ์ทุกกองทุน ซึ่งแสดงรายละเอียดของข้อมูลรายการ |
|
|
รับ-จ่าย-คงเหลือ โดยจะตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลสรุป |
|
|
|
|
การรับ-จ่ายเงิน ก่อนนำเสนอในที่ประชุมคณะกรรมการทุกเดือน |
|
|
ทั้งนี้ จะสุ่มตรวจสอบการปฏิบัติงานในการติดตามผลครั้งถัดไป |
|
|
( Not Close ครั้งที่ 1 ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Audit Finding |
Auditee's Comment & Cause |
Conclusion For Improvement |
Follow up detail |
|
|
ทางสหกรณ์แจ้งว่าใช้ระบบการทำบัญชีของกรมสหกรณ์ฯ
และไม่มีการจัดทำทะเบียนคุมใดๆเพื่มเติม |
ผู้จัดการสหกรณ์พิจารณาดำเนินการ ดังนี้
- จัดทำสรุป/แนวทางการทำงานของระบบบัญชี
โดยมีการแก้ไขและกำหนดขั้นตอนที่สำคัญ ดังนี้
- (แก้ไข) ปรับปรุงระบบการควบคุมการบันทึกและการ
จัดทำบัญชี รวมทั้งรายงานต่างให้มีความรัดกุม
เป็นมาตรฐาน มีข้อมูลที่จำเป็นในการตัดสินใจ และสามารถ
ตรวจสอบได้
- (กำหนดเพิ่ม) กรณีมีความจำเป็นต้องแก้ไขสมุด
บัญชีที่มีการลงนามตรวจสอบไปแล้ว ผู้จัดการสหกรณ์
กำหนดให้เจ้าหน้าที่สหกรณ์มีการแจ้ง และชี้แจงสาเหตุ
ให้ผู้จัดการสหกรณ์ทราบก่อนทุกครั้งก่อนดำเนินการ
- แจ้งผู้ตรวจสอบกิจการให้ทราบ เพื่อทบทวนแนวทาง
การตรวจสอบเอกสารและข้อมูลทางบัญชีที่บันทึกในระบบ |
จากการติดตามผล สรุปดังนี้ |
|
|
-สหกรณ์จะปรับปรุงระบบการควบคุมการบันทึกและการจัดทำ |
|
|
บัญชีคือ |
|
|
|
|
1.) กำหนดให้มีการ Running Number เอกสารบัญชี และมีการ |
|
|
Ref. กับหน้าสรุปรายวัน |
|
|
2.) จะจัดให้มีทะเบียนคุมเงินกองทุนของสหกรณ์ทุกกองทุน โดย |
|
|
แสดงรายละเอียดของข้อมูลรายการรับ-จ่าย-คงเหลือ |
|
|
-ระบบบัญชี(แยกประเภท) ไม่สามารถปรับปรุงแก้ไขแบบฟอร์มปริ้นได้ |
|
|
หากจะแก้ไขสหกรณ์ฯหลายๆที่จะต้องรวมความประสงค์และแจ้งเรื่อง |
|
|
ไปพร้อมกัน |
|
|
-จะจัดทำคู่มือสรุป/การทำงานของระบบบัญชี คาดว่าจะแล้วเสร็จ |
|
|
ภายในเดือน เม.ย. 24 |
|
|
|
|
|
( Not Close ครั้งที่ 1 ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Audit Finding |
Auditee's Comment & Cause |
Conclusion For Improvement |
Follow up detail |
|
|
เจ้าหน้าที่สหกรณ์แจ้งว่าได้มีการจ่ายเงิน(ดอกเบี้ย)ให้
สมาชิกไปโดยบันทึกปรับปรุงรายการบัญชีในระบบแล้ว
แต่ไม่ได้บันทึกบัญชีในแผง และไม่ได้จัดทำเอกสารบัญชี
และเมื่อเจ้าหน้าที่ IA สอบถามจึงแก้ไขรายการในสมุด
บัญชีและจัดทำใบสำคัญ โดยไม่ได้แจ้งผู้จัดการสหกรณ์
ให้ทราบก่อนดำเนินการ |
ผู้จัดการสหกรณ์พิจารณาดำเนินการ ดังนี้
- จัดทำสรุป/แนวทางการทำงานของระบบบัญชี
โดยมีการแก้ไขและกำหนดขั้นตอนที่สำคัญ ดังนี้
- (แก้ไข) ปรับปรุงระบบการควบคุมการบันทึกและการ
จัดทำบัญชี รวมทั้งรายงานต่างให้มีความรัดกุม
เป็นมาตรฐาน มีข้อมูลที่จำเป็นในการตัดสินใจ และสามารถ
ตรวจสอบได้
- (กำหนดเพิ่ม) กรณีมีความจำเป็นต้องแก้ไขสมุด
บัญชีที่มีการลงนามตรวจสอบไปแล้ว ผู้จัดการสหกรณ์
กำหนดให้เจ้าหน้าที่สหกรณ์มีการแจ้ง และชี้แจงสาเหตุ
ให้ผู้จัดการสหกรณ์ทราบก่อนทุกครั้งก่อนดำเนินการ
- แจ้งผู้ตรวจสอบกิจการให้ทราบ เพื่อทบทวนแนวทาง
การตรวจสอบเอกสารและข้อมูลทางบัญชีที่บันทึกในระบบ |
จากการติดตามผล สรุปดังนี้ |
|
|
-สหกรณ์จะปรับปรุงระบบการควบคุมการบันทึกและการจัดทำ |
|
|
บัญชีคือ |
|
|
1.) กำหนดให้มีการ Running Number เอกสารบัญชี และมีการ |
|
|
Ref. กับหน้าสรุปรายวัน |
|
|
2.) จะจัดให้มีทะเบียนคุมเงินกองทุนของสหกรณ์ทุกกองทุน โดย |
|
|
แสดงรายละเอียดของข้อมูลรายการรับ-จ่าย-คงเหลือ |
|
|
-ระบบบัญชี(แยกประเภท) ไม่สามารถปรับปรุงแก้ไขแบบฟอร์มปริ้นได้ |
|
|
หากจะแก้ไขสหกรณ์ฯหลายๆที่จะต้องรวมความประสงค์และแจ้งเรื่อง |
|
|
ไปพร้อมกัน |
|
|
|
|
-จะจัดทำคู่มือสรุป/การทำงานของระบบบัญชี คาดว่าจะแล้วเสร็จ |
|
|
ภายในเดือน เม.ย. 24 |
|
|
( Not Close ครั้งที่ 1 ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|